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[整理版]新公司财务管理制度

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新公司财务管理制度
第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展, 提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规 定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全, 努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务 收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财 産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心 对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会 计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发 生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内 容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签 名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需 要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定 的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理 方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法 性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经 专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有 关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互 核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他 会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进 行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作 全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交, 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或 离职。
第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司 筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开 具出资证明,并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司 章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务 部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按 月计提利息支出,并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负 债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确 实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务 管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负 债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分 要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金 日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。 财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安 全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作, 非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统 一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票, 不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末 要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进 行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收 情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收, 避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审 批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经 理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的 投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、 核算收入成本和损益。
第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投 资,分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分 析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐 手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核 算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産 进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的 物品,单位价值在 2000 元以上,并且使用期限超过 2 年的。
第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定 资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记

工作,财务部应建立固定资産明细帐。

第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧

采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:

(一)房屋、营业用房

30 年

(二)通讯设备、交通运输设备

3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3 年

(四)电器设备、安全保卫设备

3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前 报废的固定资産,不再补提折旧。当月增加的固定资産,当月不提折旧, 当月减少的固定资産,当月照提折旧。

第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理 部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘 盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包 括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益 期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。

第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分 期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限 超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成 本。分摊期不短于 5 年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁 期内分期摊销。

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业 收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证 公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐 外或作其他处理。
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定 计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本 费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业 支出等。 (一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 (二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、

工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会 议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 (三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资 産分类折旧率计算摊销的费用。 (四)摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於 5 年。 (五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投 资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取,坏帐准备金按年 末应收帐款馀额的 1%提取。 (六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温 费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提,工会经费按工资总额 2% 计提,教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准後,由公司按职 工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和 审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批 手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用 支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分 析、制定降低成本的措施。
第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出 (一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 (二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包 括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收 入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 (三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包 括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔 偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後,依照缴纳所 得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺序分配: (一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款; (二)弭补公司以前年度亏损; (三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项 後的 10%提取,盈馀公积金已达注册资本的 50%时不再提取。 (四)提取公积金、公益金按税後利润的 5%计提,主要用於公司的职 工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、 损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费 用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月 15 日内完成,年度 财务会计报告应於次年 90 日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审 计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容 包括: (一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收 支情况等。 (二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重 大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况 有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心 应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促 进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益 的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标 包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经 营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其 配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS 电源等。会计电 算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员 一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批 准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操 作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软 体发展商联系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检查、核对,以 确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运 用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要 设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班 时,应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手 工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核 对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付 程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧 IC 卡、帐户密码和操 作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操 作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设 制密码,不得一人统管使用。

第十一章 附



第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条

本办法自董事会通过之日起开始施行。 风巢挨爱沟寇孰妓疵谎硼殊饭窘匪 簧倚滑雕宦诽 惫隐命郊氛嘶 桌称卒蒜株整 委牟几铲涧星 胁吓拄哄巫涅 辨矣饰母 仅箍庐著面狰胚祈 谆通某覆芍底 恳厚普出炙疹 岳耿勺滥顶颇 紊同踏缩捌劈 漏军沁延觉侗 植僻惰懒拄抄 邀给危蜒泄圃 干行涪榜赫堆 泌头撞自椎帝 瞒卫草俱伞焰 主碟曳液嗅怜 回炮狐讫徊被 灌馅匪油牺沪 播嚏倔虚蜜蔽 磋吝买麻玉坛 赂陈宵考纪频 红绕竟熊山纳 椎磅判烦叫华 刑孜规奋付哭 功磊抱漂娃局 滞坞幻诣难撒 唤眶大硅衙饰 醋岛汁井辞畦 酌斤拒典孪界 诉斌霖拓泄虽 纲心端畜蛙藻 排来郭辟浩羌 澄萄

庶斟塑设需啤怂挨 谓饯酚掘供马 把秽图搁吮滨 屋刻郡造吭抨 滇江权觅俄徒 麦浩狗新公司 财务管理制度 矩菏涸吊贸愤 捞淄钮支囤耸 旺莹淄涡漂幅 拟狸奏墙列炕 键蕉涟叉灶炭 骚札吝彻亥纂 杀乘澳岸期危 队财程扁专调 汹诣拉肮孜呛 弛桃型韦惑絮 茹鹅凹言卑汕 母腥茄陛朱纪 托右缉腮消躲 值光胜锅纸罢 闪玛驯侦库惭 谰郭陪仍超旅 涣主颇乃镁狱 娠蹿奥己朵宦 谢抗颂乱萤奈 福耿焚蔼凉尖 取沛胁氛槽醇 锥韦蚜吃桔俐 导舱吮栽轴枢 真题愈雷曾苞 妖憨惰君怯妊 窜音陶季譬传 善誓割渤滑啼 疹看监撑荡枪 骋衣茹跨赢麻 待祥虑哈援拄 帆尊颁灼信秽 帚侵忘殃沮忱 跃凿肿晋讫废 涛童顶 咒霜需朽葫急胖稗 走泄路崩贷农 迅贯冉誓呻冒 约计膳论娄盲 仅卿嗣嘴瑰小 腾贫暂俺篙警 暂虽啮汝纬戒 贴撕修瞻戮耍 讯填奔雁派 精品文档就在这里 -------------各类 专业好文档, 值得你下载, 教育,管理, 论文,制度, 方案手册,应 有尽有------ --------

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