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河北某公司财务管理制度(doc 9页)全面版

河北嘉城房地产开发有限公司 财务管理制度
根据本公司章程及国家相关规定,本着规范管理、注重效率、开 源节流的原则,经董事会讨论决定,制定以下财务管理制度。
一、财务管理部门及职责权限 1、本公司设立财务部,具体负责本公司的财务管理工作。 2、财务部由会计、出纳组成。出纳、会计应当谨慎、勤勉、分 工负责地做好资金及银行帐户管理、现金管理、费用报销、固定资产 管理等财务管理工作。具体工作内容及职责详见《财务人员工作职 责》。 3、总裁作为本公司的法定代表人,保管公司公章以及法定代表 人私章,并承担相应责任。 4、大额开支应当提前作出资金预算方案和计划,开支后作出决 算报告。 5、财务部应当将资金收支情况制作财务简报,每月向总裁、董 事长报告,每季度至少一次向董事会会议报告。 6、董事长、监事对财务部及财务工作有权利有责任进行监督, 并根据需要抽查相关财务报表和凭证。对董事长、监事过问的事项, 财务部应予解释说明。 二、资金及银行帐户管理 为确保资金使用的安全性、合理性、合法性,维护公司利益,对

公司资金及银行帐户管理作如下规定: 1、对资金实行专户管理,所有资金的进出均通过公司基本帐户
管理,未经董事会同意,不得在其他银行开设帐户或存储。 2、为确保资金安全,未经董事会同意,任何人都无权以公司名
义作出如下决定,否则造成损失全部由其承担: (1)为他人借款提供担保或变相提供担保。 (2)为他人借款提供公司资产作抵押物。 (3)将企业的资金借给任何单位或个人。
(4)利用公司帐户为其他单位或个人提供与本公司无关联的结 算业务。
3、业务或公务用款,必须按照合同约定的付款时间、付款方式 执行,并在取得对方正式票据的前提下付款。
4、基建工程款必须严格按合同约定的期限和方式付款,付款时 必须严格按下列程序进行:
(1)收款人开具正式税务发票。 (2)由公司有关管理人员签字确认。 (3)质量监督人员签字确认。 (4)工程负责人核实签字确认,财务人员审核。 (5)分管部门、经理签署意见。 (6)由总裁签字确认后予以付款。
5、费用支出的审批权限: (1)房租、水电、邮电、用车、工资、办公用品等日常行政办 公支出,单笔费用支出在 10 万元以下的由总裁审批; (2)会务费用、接待费用、差旅费用、慰问费用、礼品费用等 支出,单笔费用支出在 5 万元以下的由总裁审批; (3)公共关系费用、广告宣传费用、工程材料采购、项目设计 和工程施工相关费用、固定资产购置等大额开支的,单笔费用支出在 30 万元以下的由总裁审批。 单笔费用支出超出上述限额的,应经董事长与总裁共同签字批

准。如另一方外出不能及时签字的,可经电话征求意见并确认同意后, 由一方先签字支付,另一方事后再补充签字。
6、其他款项必须严格按照合同约定凭合法票据付款。对未取得 对方票据但急需用款的,必须填写“付款申请单”凭证,并在凭证中 详细记载款项性质、内容、情况说明,有关人员签字证明。由分管副 总经理签字,经财务审核,总裁审批后付款。对前次预付款未取得正 式发票的,财务部有权拒绝第二次付款。
7、各部门所签订合同都必须送财务部保存一份,财务部门必须 严格按照合同规定收取或支付款项,检查监督合同的履行情况。财务 部门应严格监管销售部门货款收付,保证货款及时入帐,确保销售货 款安全回收。
三、现金管理: 1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度及公司有 关财务制度办理现金、银行收支业务。 2、公司业务收入的现金、银行支票要及时存入公司所开设的帐 户,不得坐支现金。 3、公司经营业务支出凡金额在 2000 元以上的一律使用转帐。 4、库存现金不得超过三天的日常报销限额,规定最高限额为 10000 元,超过限额的部分要及时存入银行。 5、库存现金要做到日清月结,保证帐实相符。不得以白条抵充 库存现金,更不得挪用现金。 6、签发银行支票要建立支票领用登记手续,办理转帐的需及时 办理注销。 7、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务,不 得签发空头支票、空白支票、期票。 8、现金、银行日记帐每月要与总帐、银行对帐单核对,并编制 银行存款余额调节表,必须及时处理银行未达帐款的清查入帐工作。 保证银行存款帐帐、帐实相符。 9、财务及银行印签采取分管制度并且由专人负责保管。

10、出纳除应遵守以上现金管理规定外,还必须:(1)确保所 保管的现金和各种有价证券的安全完整,如有短缺负责赔偿;(2)对 所用保险柜密码保守秘密。保管好钥匙,不得任意转交他人。做好岗 位安全保卫工作;(3)保管好有关印章、空白收据和空白支票,不得 遗失;(4)如遇下列情况,出纳有权拒绝支付现金及进行转帐结算: a、没有履行规定的审批手续的;b、购买物品没有取得正式发票的或 有效凭证的;c、发票上品名、数量、单价、金额等内容填写错误或 有涂改的。
四、费用报销制度 1、费用报销的逐级审核批准程序: (1)费用开支必须填写报销申请单,并后附后有书面凭证、正 式发票。凭证必须完整记载开支内容,经办人必须在凭证、发票上注 明费用开支的用途、日期、本人姓名。严禁“白条子”入帐。 (2)送分管经理/部门负责人审查。审查合格后,必须写明已审 查及审查日期、姓名。 (3)送财务审核。主要审查是否合法、合理、正确、完整。 (4)送总裁审批。总裁审定后必须在凭证上签署同意或不同意 的意见,并签署姓名、日期。 (5)交财务报销。 2、预支费用: 填写预支/借款申请单,报请总裁审批。预支暂借款使用后必须 在 15 个工作日内及时向财务归还、报销或结欠。前款未清,原则上 不得再次借款。 3、零星购置费用: (1)一次性行政办公、后勤支出费用在 1000 元以内,经办公室 主任及财务签证审核,总裁授权由分管副总经理审批报销。 (2)一次性上述支出超出 1000 元的,应经上述相关人员签证审 核,由总裁审批报销。且财务应在董事例会上通报。 4、公务用餐的报销规定:

(1)接待用餐,票据必须注明事由、来宾单位、来宾人数。 A、副总经理招待费支出控制在 1000 元以内,超出的需事先向总 裁请示。 B、总裁、董事长一次性招待费支出控制在 3000 元以内,总裁、 董事长本人签字,由总裁审批报销;超出的除本人签字外,还应由总 裁、董事长相互签认报销,由财务在董事例会上通报。 (2)公司工作人员因工作需要在外招待工作餐,需经分管副总 经理同意,标准每人每餐 30 元,事后经手人须注明事由、人数、来 宾单位,由分管副总经理审核签证,总裁审批后报销。 (3)平时各部门办公室用的茶叶、水果等招待用品,由办公室 统一购买,先请示后购买,所支费用经相关人员审核签证,报总裁 审批后报销。 (4)与公司工作无关的私人宴请接待,应由本人自行解决。无 论金额大小,均不得纳入公司财务报销。 5、差旅费的报销规定: (1)差旅费报销应填写差旅费报销单,写明出差事由及往返地点、 日期等,按规定程序先由分管副总经理及财务审核,再报请总裁审批 后报销。 (2)对出差人员的吃、住、行费用采取限额控制、包干使用。 节约部分的 60%归已。 (3)具体的将按出差人员的级别及出差地域,区别情形另行规定。 (4)探亲假规定为每半年 1 次,每次假期为 5-7 天。车票报销按 公司至家庭住址的往返硬卧标准,据实报销。 6、电话费的补贴规定: (1)移动电话费用实行按级别每月包干,不得随意变换改动电话 号码,因故换号应及时通知综合办公室并通知财务,否则不予报销。 (2)移动电话费用凭有效发票按规定标准,经财务审核后,由总 裁按月审批报销。 (3)移动电话的补贴标准:

A、董事长、总裁每月移动电话按实报销。 B、副总经理每月电话补贴 300 元/月。 C、部门经理每月电话补贴 200 元/月。 D、部门副经理每月电话补贴 150 元/月。 E、司机每月电话补贴 150 元/月。 F、销售人员每月电话补贴 100 元/月。 G、其他部分人员每月电话补贴 50 元/月。 注:无电话者不补贴。不得使用办公电话拨打私人电话。 (4)办公固定电话的使用管理将另行规定。 7、广告费的报销规定:
(1)广告费本着整体控制、计划使用,零星审批的使用原则。 (2)广告费的使用和开支,必须先按计划,根据合同具体条款 执行,在履行规定的签证、审核、审批手续后报销或付款。 8、办公用品及低值易耗品的报销规定: 办公用品及低值易耗品由办公室统一购置,各部门根据需要向办 公室申领并登记在册,本着不多领、不浪费的原则领用。 9、公务用车及费用报销: 驾驶员出车或修车的,需事先经过办公室主任同意,费用经办 公室主任签证、财务审核,单笔 1000 元以下的由分管副总经理审批, 单笔 1000 元以上的由总裁审批后报销。未经同意私自用车或修车的 费用不予报销,同时处罚款每次 1000 元,累计超过三次予以辞退。 五、固定资产的管理规定 1、固定资产的范围及标准: (1)固定资产是指公司生产经营中使用期限在一年以上,单位价 值在 2000 元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。 (2)固定资产以外的物质资产,列入低值易耗品的管理。 2、固定资产的内容: (1)土地;(2)房屋及建筑物;(3)机器设备;(4)电子设备; (5)运输设备;(6)工具器具;(7)管理用具等。

3、固定资产的管理部门: (1)办公室为公司固定资产管理部门; (2)办公室设置固定资产台帐,对固定资产进行分类编号,购建、 验收、保管、出售、报废、定期盘点等有关事项; (3)办公室对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、 交接、丢失、损坏赔偿规定。 4、固定资产的核算部门: (1)财务部为固定资产的核算部门; (2)设置总帐及明细分类帐; (3)财务部负责固定资产增减变动及进行帐务处理; (4)财务部协助办公室定期对固定资产进行盘点,做到帐实相符。 5、固定资产购置: (1)由办公室统一购买(专用固定资产除外); (2)各部门填写请购单,送办公室汇总后报总裁批准; (3)办公室外出购置并交付使用。 6、固定资产的转移、调拔: (1)在公司内部员工之间转移调拔,须到办公室办理固定资产转 移登记; (2)办公室将固定资产转移登记情况书面通知财务部门,以便进 行帐务处理。 7、固定资产的出售报废; (1)固定资产如需出售,由办公室申报并列出明细表,并注明原 因,报公司批准; (2)财务部门根据公司的批准进行帐务处理,并开具发票和收据; (3)办公室依据财务开具的发票及收据办理发货手续; (4)报废程序根据出售的程序办理。 8、固定资产盘盈、盘亏: (1)盘盈、盘亏根据办公室定期提出报告,并会同财务部门核查 落实后报总裁审批;

(2)财务部门依据总裁批准后进行帐务处理。 9、固定资产要按规定严格管理,定期维护保养,未经公司总裁 同意不得外借。 10、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率计算 固定资产折旧列入有关的成本费用核算。 11、违反本制度的部门和个人,由公司根据情节轻重给予通报批 评和经济处罚,反之在工作中取得显著成绩的,公司给予表彰和奖励。 12、本制度由财务部制定并负责解释。
学习是一件增长知识的工作,在茫茫的学海中,或许我们困苦过,在艰难的竞争中,或许我们疲劳过,在失败的阴影中,或许我们失望过。但我们发现自己的知识在慢慢的增长,从哑哑学语 的婴儿到无所不能的青年时,这种奇妙而巨大的变化怎能不让我们感到骄傲而自豪呢?当我们在学习中遇到困难而艰难的战胜时,当我们在漫长的奋斗后成功时,那种无与伦比的感受又有谁 能表达出来呢?因此学习更是一件愉快的事情,只要我们用另一种心态去体会,就会发现有学习的日子真好! 如果你热爱读书,那你就会从书籍中得到灵魂的慰藉;从书中找到生活的榜样; 从书中找到自己生活的乐趣;并从中不断地发现自己,提升自己,从而超越自己。 明天会更好,相信自己没错的! 我们一定要说积极向上的话。只要持续使用非常积极的话语,就能积累起 相关的重要信息,于是在不经意之间,我们就已经行动起来,并且逐渐把说过的话变成现实。




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