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关于内部审计工作的规定_图文

2003年4号令 2018年11号令 说明 第一章 总 则 形式上采用分章节叙述的方 式。 第一条 为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制 度,根据《中华人民共和国审计法》等有关法律,制定 本规定。 第一条 为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制 度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用, 根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计 法实施条例》以及国家其他有关规定,制定本规定。 - 第二条 依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下 统称单位)的内部审计工作,以及审计机关对单位内部 增加适用范围。 审计工作的业务指导和监督,适用本规定。 第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位 财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的 行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。 第三条 本规定所称内部审计,是指对本单位及所属单 位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理 、实现目标的活动。 增加内审的范围,包括内部 控制和风险管理。 第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团 体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部 审计制度。 第四条 单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审 计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计 制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员 配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 明确内审制度必须具备的内 容。 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设 删除。调整为第六条第二款 立独立的内部审计机构。 与第三十二条。 法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单 删除。调整为第六条第二款 位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人 有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构 条件和人员编制的国家机关,可以授权本单位内设机构 履行内部审计职责。 设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立审计委员 与第三十二条。 删除。调整为第六条第二款 与第三十二条。 删除。调整为第六条第二款 会,配备总审计师。 与第三十二条。 第七条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内 第五条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工 部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、 作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职 - 保密。 业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、 客观履行审计职责的工作。 增加独立性要求。 第二章 内部审计机构和人员管理 - 第六条 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部 第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机 审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,应当在本 明确党的领导地位。合并原 构的领导下开展工作。 单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工 第十条。 作,向其负责并报告工作。 第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或 者权力机构提出内部审计工作报告。 - 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机 构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接 明确国有企业内审机构设置 领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。国有 。国有企业定义见第三十一 企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协 条。 助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工 第七条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的 第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度, 本单位应当予以支持和保障。 专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准,支持 和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育,提高 - 内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律 增加审计机构负责人资质要 或者管理等工作背景。 求。 第八条 内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内 部审计人员。除涉密事项外,可以根据内部审计工作需 要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。 结合政府职能转变导向,提 倡政府采购服务。 第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审 计人员依法履行职责,任何单位和个人不得打击报复。 第九条 单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依 法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。 - 第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入 第十条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应 财务预算,由本单位予以保证。 当列入本单位预算。 - 第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做 出显著成绩的内部审计人员,由所在单位给予精神或者 物质奖励。 第十一条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显 著的内部审计人员,由所在单位予以表彰。 - 第三章 内部审计职责权限和程序 - 第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力 机构的要求,履行下列职责: 第十二条 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设 机构应当按照国家有关规定和本单位的要求,履行下列 - (一)对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施 情况进行审计; 增加对业务和管理的关注。 (二)对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大 措施以及年度业务计划执行情况进行审计; 增加对业务和管理的关注。 (一)对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地 位的单位,下同)的财政收支、财务收支及其有关的经 (三)对本单位及所属单位财政财务收支进行审计; - 济活动进行审计; (二)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理 和使用情况进行审计; 不单列,归入(三)。 (四)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审 (四)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审 - (五)对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态 新增,与国家



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